¿Me sancionan si presento la renta tarde?

Si sale a pagar y presentas sin requerimiento previo, pagas un recargo y no sanción (art. 27 de la Ley General Tributaria). Si sale a devolver, puede haber una multa fija de 100 euros por presentar tarde sin requerimiento (art. 198).

¿Cuánto es el recargo por presentar con dos meses de retraso?

El 1 % más un 1 % por cada mes completo: con dos meses completos, el 3 % de lo que tienes que ingresar. Se reduce un 25 % si pagas a tiempo (art. 27.2 y 5).

Me ha llegado un requerimiento. ¿Puedo presentar ahora con recargo?

No. El recargo es solo para presentaciones sin requerimiento previo. Con el requerimiento ya iniciado se aplican las reglas de la regularización y de las sanciones.

Presentar una declaración fuera de plazo: recargo y no sanción

Si presentas una declaración o autoliquidación tarde, pero antes de que Hacienda te requiera, no te sancionan: pagas un recargo. Es del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, y del 15 % si han pasado más de 12 meses (art. 27.2 de la Ley General Tributaria).

Qué cuenta como requerimiento previo

Cualquier actuación de Hacienda, de la que tengas conocimiento formal, dirigida a reconocer, regularizar, comprobar, inspeccionar, asegurar o liquidar la deuda (art. 27.1). Si ya te ha llegado una carta de Hacienda sobre ese impuesto y periodo, ya no estás a tiempo de usar esta vía. Mira qué hacer con una carta de Hacienda.

Cuánto es el recargo

Hasta 12 meses de retraso: 1 % + 1 % por cada mes completo. Se calcula sobre el importe a ingresar y excluye sanciones e intereses de demora (art. 27.2).
Más de 12 meses: 15 %, sin sanción. Pero pagas además intereses de demora desde el día siguiente a esos 12 meses hasta que presentas.

Ejemplo. Te sale a pagar 1.000 euros y presentas con 3 meses completos de retraso: recargo del 4 %, es decir, 40 euros. Si pagas como indica el apartado siguiente, se reduce un 25 % y quedan 30 euros. Haz tus cuentas con la herramienta de recargo por presentar fuera de plazo.

La reducción del 25 %

El recargo se reduce un 25 % si se cumplen las dos condiciones del art. 27.5:

Pagas toda la deuda de la autoliquidación al presentarla, o la que resulte de la liquidación en el plazo voluntario, o en un aplazamiento o fraccionamiento con aval o seguro de caución pedido a tiempo.
Pagas el resto del recargo en el plazo voluntario abierto con la notificación de su liquidación (art. 62.2).

Si no cumples esos pagos, te exigirán el 25 % rebajado sin más trámite. Si necesitas pagar a plazos, lee aplazar o fraccionar una deuda con Hacienda.

Recargo no es sanción

El recargo es una «prestación accesoria» (art. 27.1), no una multa.
Si regularizas voluntariamente, no hay responsabilidad por la infracción que cometiste al presentar mal o tarde, sin perjuicio del recargo (art. 179.3).
Si esperas a que Hacienda te descubra, ya no hay recargo: hay liquidación, intereses y posible sanción. En dejar de ingresar, la sanción leve es del 50 % de lo no ingresado. Mira sanciones de Hacienda.

Si presentas tarde y no tenías que pagar

Si tu declaración sale a devolver o a cero, no hay cantidad sobre la que aplicar recargo. Pero no presentar en plazo cuando no hay perjuicio económico es una infracción leve. La multa fija es de 200 euros y queda en la mitad, 100 euros, si presentas sin requerimiento previo (art. 198.1 y 2). En declaraciones censales y algunas informativas las cantidades son otras.

Si la declaración tardía sale a devolver, Hacienda tiene seis meses desde que la presentaste para devolverte (art. 125.2). Mira la devolución no llega.

Requisitos formales

La autoliquidación tardía debe identificar expresamente el periodo al que se refiere y contener solo los datos de ese periodo (art. 27.4).
Si presentas sin pagar ni pedir aplazamiento, fraccionamiento o compensación, además del recargo del art. 27 pueden exigirte los recargos e intereses del periodo ejecutivo (art. 27.3).

Caso especial: repetir lo que Hacienda ya te corrigió

Si Hacienda te regularizó un periodo y tú corriges por tu cuenta otros periodos del mismo impuesto por los mismos hechos, no pagas recargo si (art. 27.2):

Presentas en los seis meses siguientes a la notificación de esa liquidación.
Reconoces y pagas todo, en los términos de la reducción.
No recurres la liquidación ni pides rectificar.
La regularización de Hacienda no te impuso sanción.

Paso a paso

Comprueba que no te ha llegado ninguna notificación sobre ese impuesto y periodo, también en tu buzón electrónico.
Presenta la autoliquidación del periodo correcto, con el modelo que corresponda.
Paga la cuota al presentarla o pide aplazamiento con garantía si lo necesitas.
Espera la liquidación del recargo y págala en el plazo voluntario para conservar el 25 %.

Cuándo pedir ayuda

Si la cantidad es alta, si dudas de que una carta de Hacienda cuente como requerimiento, o si hay varios ejercicios afectados. Un asesor fiscal o abogado puede ayudarte a decidir antes de presentar.